今天我们来聊下关于企业股权转让的问题，大家都知道股权转让是没有免税优惠的，对于企业来说针对股权转让的所得要缴纳25%的企业所得税，那么在没有免税优惠下，我们如何从设计转让的模式上入手，让我们的税基下降，从而降低税负呢？今天就通过一个居民企业间转让股权的案例，给大家分享5种股权转让的方式，税负最低为0，看看你的企业适合哪种，一定要找到适合企业最优的策略来完成股转哦！一、股权转让常见及非常见的五大方式居民企业A公司和B公司同时持有甲公司股权，A出资400万，持股40%，B出资600万，持股60%，甲实收资本共计1000万，截止2024.12.31账面净产为2000万，其中实收1000万，未分配利润500万，盈余公积500万，于当日A要将其持有的全部股权转让出去，转让价款定为1200万； 现在我们用五种方式计算下到底A转股这件事要交多少所得税？1、什么都不想考虑，也不差钱的直接转让方式转让价1200万元股权投资成本1000*0.4=400万元转让所得1200-400=800万元应交企业所得税800*0.25=200万元2、看了下政策，发现居民企业间分红可以免税，所以转让前我们筹划一下吧我们考虑先分配下利润，之后再转让股权哈转让价1200万元股权投资成本1000*0.4=400万元分红500*0.4=200万转让所得1200-400-200=600万元应交企业所得税600*0.25=150万元稍下动下脑子，发现就能多挣50万元3、又找我的财务研究了下政策，发现不仅居民企业间分红可以免税，盈余公积还可以转增资本，增加我的投资额。我们考虑先分配下利润，再将盈余公积转增下资本，之后再转让股权哈转让价1200万元股权投资成本1000*0.4=400万元分红500*0.4=200万转增资本的限额500万VS500-1000*0.25=250万，选250万A的占比为250*0.4=100万，可以转增100万转让所得1200-400-200-100=500万元应交企业所得税500*0.25=125万元再找专业的财税人动下脑子，发现就能多挣75万元啦继续挖掘政策中..........4、后来找了一名财税专家，注会陈老师告诉我还有一个别人都不懂的办法，这使我像发现了新大陆一样，因为研究了政策后，我发现不仅居民企业间分红可以免税，盈余公积可以转增资本，而且我还可以不转让出去而是撤资我们考虑直接撤资，反正我的目的是拿回我的钱呀，撤资下，留存收益部分可以按撤资比例视同分红，这部分是免税的，余额再作为转让股权所得哦转让价1200万元股权投资成本1000*0.4=400万元，这是投资收回部分，相当于初始出资的部分。
留存收益占比1000*0.4=400万，相当股息所得部分，这部分属于从被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，在符合条件的情况下可享受免税优惠，居民企业间分红免税。
转让所得1200-400-400=400万元，只有这部分确认为投资资产转让所得，计入当期应纳税所得额缴纳企业所得税。应交企业所得税400*0.25=100万元再找专业注会老师看看，发现能多挣100万元啦，但是还有没有更划算的呢？比如0税负......最后我们再来介绍最后一种，说是股转的方式不如说是多一个参与方，流程进行重构，99%的财税人都不知道这个方法5、99%的财税人都不知道的股转方法，当然是有一些条件限制，也会比较费劲的。我们考虑两次转股，第一次先找一个亏损400万的公司来完成第一次转让，价格可以不低于净资产的份额，税务就不会核定的第二次由亏损公司再以目标价格转让为什么呢？因为以此可以充分利用亏损进行所得弥补，实现节税第一次转让价，A公司可以不低于净资产份额2000*0.4=800来转原股权投资成本1000*0.4=400万元，这是投资收回部分，相当于初始出资的部分。分红免税500*0.4=200万转增资本的限额500万VS500-1000*0.25=250万，选250万A的占比为250*0.4=100万，可以转增100万转让所得800-400-200-100=100万元应交企业所得税100*0.25=25万元第二次转让价，亏损公司可以1200万来转原股权投资成本800万元，但是其还亏损了400转让所得1200-800=400万元，亏损400相抵，最终所得为0第二次应交企业所得税0*0.25=0万元从上面的案例我们看出来，最终股转也是1200的价格，但是没有什么税负，税负与原来的200万相比，几乎占了10%，其实在有些地方，不低于股权投资成本转让的非上市公司股权，有的也是可以的，最低我们规划后税负能为0所以财税上的这些事，一定要先学会做业务规划，规划好了很多问题就变的简单了，不规划会有很多冤枉税哟...
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